Учебное пособие по предмету налоги и налогообложение ташкент 2014 Алимова Сабохат Газиевна Учебное пособие по предмету «налоги и налогообложение»

Учебное пособие по предмету

Алимова Сабохат Газиевна

Данное учебное пособие предназначено для студентов – бакалавров в изучении предмета по налогам и налогообложению. В пособии имеются тексты лекций, схемы и пояснения терминов налоговой политики.

Доктор философских наук, профессор Д.Т.Норкулов

Кандидат экономических наук, доцент Ф.Бозоров

Кандидат экономических наук, доцент М.Усманова
Данное учебное пособие обсуждено и утверждено Ученым Советом Ташкентской Медицинской Академии (протокол от мая 2014 года) и предложено для печати.

ВВЕДЕНИЕ
В условиях мирового финансово-экономического кризиса налоги являются экономической опорой государства, то есть финансовым источником, регулярно обеспечивающим доходы государственного бюджета. По этой причине реформа налоговой сферы и совершенствование налоговой политики является важными приоритетными задачами, стоящими перед нами.

На сегодняшний день налоговая система выполняет задачи, стоящие перед ней по обеспечению социально-экономического развития и прихода в бюджет необходимых финансовых ресурсов на всех этапах развития государства.

13 февраля 2009 года Президент Республики Узбекистан И.А.Каримов на заседании Кабинета Министров, посвященном итогам социально-экономического развития страны в 2008 году и важнейшим приоритетам экономической программы на 2009 г. Отметил поэтапное снижение налогового бремени:

«Стабильное развитие получила в 2008 году сфера предпринимательства и малого бизнеса. Принятые меры по дальнейшему сокращению налогового бремени хозяйствующих субъектов, снижению ставок единого налогового платежа для микрофирм и малых предприятий с 10 до 8 процентов, а начиная с 2009 года – до 7 процентов, уменьшение ставок на доходы физических лиц с одновременным совершенствованием шкалы его расчета создали мощные стимулы для развития предпринимательства, малого и частного бизнеса»¹

Также, в книге Президента страны И.А.Каримова «Мировой финансово-экономический кризис, пути и меры по его преодолению в условиях Узбекистана» отмечена максимальная заинтересованность каждого субъекта экономики при реализации программы антикризисных мер:

«Убежден, что при реализации принятой Антикризисной программы важное значение имеет поиск дополнительных стимулов для обеспечения максимальной заинтересованности каждого субъекта нашей экономики с тем, чтобы выполнение Программы стало его важнейшим делом.

Оценивая содержание и основные задачи, подлежащие решению в Антикризисной программе, хотел бы заострить внимание на очень важном, на мой взгляд, принципиальном вопросе.

Речь идет о том, что сосредоточивая все внимание, силы и ресурсы на борьбе с последствиями мирового экономического кризиса, укреплении финансово-банковской системы, оказании помощи предприятиям реальной экономики, создании новых рабочих мест и реализации мер по социальной защите населения, мы ни в коей мере не должны забывать о перспективе»².

«Коренное улучшение уровня и качества системы подготовки кадров и образования, критический анализ и обновление образовательных стандартов и учебных программ в высших учебных заведениях с учетом современных требований, совершенствование организации подготовки и переподготовки педагогических кадров является актуальной задачей сегодняшнего дня»³.

Учитывая эти задачи, рабочая учебная программа разработана на основе современных требований Ташкентским финансовым институтом на основе учебной программы дисциплины «Налоги и налогообложение», зарегистрированной 23 августа 2008 года под номером №БД-409-3.11 и утвержденной приказом Министерства высшего и среднего специального образования Республики Узбекистан №263 от 23 августа 2008 года.

«Налоги и налогообложение» является основной учебной дисциплиной изучения экономической сущности, необходимости, функций и задач налогов, структуры налоговой системы, видов налогов, налоговых льгот, налоговых механизмов, налоговых ставок, порядка расчета налогов и их уплаты в бюджет, основных направлений и принципов налоговой политики.

«Налоги и налогообложение» имеет важное значение в подготовке кадров-специалистов для национальной экономики.

Целью обучения дисциплины «Налоги и налогообложение» является ознакомление студентов с налоговой системой Республики Узбекистан, углубление их экономических знаний, приобретение теоретических и практических навыков по учебной дисциплине.

Исходя из целей, поставленных перед учебной дисциплиной, определены задачи расчета налогов в условиях рыночной экономики, изучения порядка уплаты в бюджет, передовых опытов налоговых систем зарубежных стран, налоговых льгот и их применения, порядка предоставления налоговых отчетов в налоговые органы и отображения их бухгалтерском учете.

Учебная дисциплина «Налоги и налогообложение» взаимосвязана с такими дисциплинами по направлению обучения в бакалавриате, как «Теория налогов», «Финансы», «Бухгалтерский учет», «Государственный бюджет», «Экономическая теория», «История экономических учений», «Макроэкономика», «Финансовое право», «Налоговое право», «Финансовый менеджмент», «Прогнозирование налогов» и «Налоговая система зарубежных стран».

На лекционных и практических (семинарских) занятиях учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» будут использованы такие методы передовых педагогических технологий, как интерактивный метод, метод кластера, метод инсерта, метод мозгового штурма, метод презентации, «Бумеранг», «Веер» и другие педагогические технологии, а также, мультимедиа средства с использованием информационный технологий, программа Power point, подключенные к сети интернет компьютеры с установленной информационно-правовой системой «НОРМА».
Требования к знаниям, навыкам и квалификации
В соответствии с поставленными целями и задачами по дисциплине «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ » студент должен знать:

- основы налоговой политики;

- законы реализации и развития налоговой политики;

- ситуации налоговых систем;

- особенности реализации налоговых знаний.
Студент должен приобрести навыки о:

- применении налоговых знаний;

- налоговых расчетах;

- научных понятиях (видах налогов);

- налоговых отчетах.
Студент должен иметь квалификацию по:

- анализу налоговых процессов и выводу заключений по ним;

- накоплению и использованию сведений, необходимых для решения налоговых проблем.

2. Учебная нагрузка

Литература:

О- 1,7,8,34

Д – 1,2,3,4

Литература:

О- 4,7,27,24

Д- 1,2,3,4

Литература:

О – 3,8,34,36

Д- 1,2,3,4

Литература:

О – 1,4,7,8

Д-1,2,3,10

Литература:

О – 27,29,30,33

Д- 1,2,3
Тема 6: Земельный налог с юридических и физических лиц

Литература:

О – 7,8,21,23

Д- 1,2,3

Литература:

О – 17,25,22,21

Д- 8,9,10

Литература:

О – 17,25,22,21

Д- 8,9,10

Литература:

О – 17,30,7,8

Д- 1,2,3